Résumé:
تحتل الخزينة مكانة متميزة في المؤسسة الإقتصادية ، إذ تعد محصلة للأموال المتاحة للمؤسسة من جهة ومن جهة أخرى باعتبارها مركز لإتخاذ القرارات الإستراتيجية . كما تحظى إدارة الخزينة بأهمية بالغة سيما في متابعة وضعيتها من خلال جداول تدفقات الخزينة التي تعطي نظرة شاملة عن الوضعية الحالية للخزينة ومساهمة كل دورة في تكوينها ، لكن وبالرغم من ذلك فهي لا تعطي نظرة استشراقية ، ضف إلى ذلك تنطوي على التفاصيل اللازمة لمعرفة مكامن الإختلال ونقاط القوة. وقد يكون جدول التدفقات المالية متعدد السنوات الأداة الأنسب لمتابعة الخزينة بشكل أكثر تفصيلا ، نظرا للبعد الإستراتيجي الذي يتوفر عليه في شكل ميزة تعدد السنوات التي تصل إلى خمس سنوات. كما يتيح لنا معرفة الموضع الإستراتيجي للمؤسسة ككل من خلال الأرصدة التي تمكننا من التشخيص والتخطيط الإستراتيجي للخزينة إضافة إلى تحديد الموضع الإستراتيجي في مصفوفة BCG. ولفهم ذلك قمنا بدراسة على مجموعة من الشركات المتنوعة والتي تنشط على المستوى المحلي ، حيث أعطت الدراسة نتائج جد إيجابية أظهرت لنا بوضوح دور الجدول في تحديد الموضع الإستراتيجي للمؤسسة من خلال الوضعية الإستراتيجية للخزينة.
