Résumé:
يعد كل من السيولة ورأس المال العامل والإحتياج لرأس المال العامل مؤشرات أساسية تساعد المحلل المالي في الحكم على الوضعية المالية للمؤسسة، حيث تعبر السيولة عن قدرة المؤسسة على تغطية ديونها ، وهو ما جعلها تتأثر بقيمتي كل من رأس المال العامل والإحتياج لرأس المال العامل.
إذا كانت قيمة رأس المال العامل أكبر من قيمة الإحتياج فإن الخزينة في هذه الحالة تكون موجبة وتعبر بذلك عن فائض ، إلا أن هذا الأخير من المفروض أن لايتعدى مقدار معين بحيث يتوجب على المؤسسة أن تحتفظ بجزء منه وتستثمر الباقي في استثمارات مربحة وتكون بذلك قد حققت هدفي السيولة والمردودية معا.
أمل إذا كانت قيمة رأس المال العامل أصغر من قيمة الإحتياج فإن الخزينة هنا تعاني من حالة عجز ويتوجب عليها تغطيته بتخفيض من خلال الإدارة الفعالة لعناصره الأساسية الثلاث المخزون ، العملاء والموردين.
