Résumé:
هدفت هذه الدراسة إلى إبراز دور قائمة التدفقات النقدية كأداة لتقييم الأداء المالي للمؤسسة الاقتصادية، وذلك باعتبارها من أهم القوائم المالية التي جاءت بها المعايير المحاسبية الدولية، كونها قائمة تعرض التدفقات الداخلة من جهة والخارجة من جهة اخرى،كما تهدف إلى تزويد مستخدميها بمعلومات وبيانات مالية حول التغيرات الحاصلة في النقدية لأنها تعد على أساس نقدي، وحسب المعيار المحاسبي الدولي IAS07 تقسم قائمة التدفقات النقدية إلى ثلاث أنشطة (تشغيلية، استثمارية، تمويلية)،كما قد نص هذا المعيار على ضرورة إعداد قائمة التدفقات النقدية وفق إحدى الطريقتين : الطريقة المباشرة، الطريقة الغير مباشرة.
تعد النسب المالية المشتقة من قائمة التدفقات النقدية من أبرز النسب استخداما في تقييم الأداء المالي للمؤسسة الاقتصادية، ذلك لتحديها لمقدار السيولة المتوفرة لدى المؤسسة ومدى كفايتها لتغطية التزاماتها، كما أنها ملائمة وذلك لتحديد نقاط القوة والضعف في نشاط المؤسسة.
وكان الهدف من الدراسة التي قمنا بها في مؤسسة مطاحن مرمورة وحدة هيليوبوليس ولاية قالمة للفترة (2021-2023)، هو معرفة وضعيتها المالية وذلك من خلال تحليل قوائمها المالية وتطبيق ما تم التطرق إليه سابقا من نسب السيولة ونسب الربحية على أرض الواقع، واكتشاف مدى أهمية قائمة التدفقات النقدية لدى المؤسسة.
