دور جدول تدفقات الخزينة في التنبؤ بالفشل المالي للمؤسسة

Abstract

تهدف هذه الدراسة الى التنبؤ بالفشل المالي للمؤسسات من خلال تحليل جدول سيولة الخزينة، الذي يعتبر من أهم الإضافات التي ميزت النظام المحاسبي المالي الجزائري الجديد ،باعتباره قائمة مكملة لكل من الميزانية وجدول حساب النتائج ،ولتحقيق اهداف الدراسة تم دراسة وضعية كل من المركب المعدني حمام الشلالة – حمام دباغ ،قالمة – ومؤسسة التسيير السياحي والفندقي –الأوراسي -.لإظهار حالة هذه المؤسسات خلال الفترة 2017-2019. وقد خلصت الدراسة الى قدرة جدول سيولة الخزينة على التنبؤ بمختلف التدفقات النقدية الحقيقية الداخلة والخارجة التي يبرزها لمختلف أنشطتها ( التشغيلية، الاستثمارية ، التمويلية ) وحماية المؤسسة من الفشل المالي.