Résumé:
تناولت هذه المذكرة موضوع مساهمة قائمة التدفقات النقدية في تحسين الأداء المالي من خلال عرض الإطار النظري لمتغيرات الدراسة، ومدى أهمية قائمة التدفقات النقدية لدى مستخدمي القوائم المالية المعدة على الأساس النقدي ما تعرضه من مصادر واستخدامات التدفقات النقدية الداخلة و الخارجة حسب الأنشطة الممارسة: التشغيلية، الاستثمارية و التمويلية. مع تأثيرها على الأداء المالي واتخاذ القرار في تسيير المؤسسة الاقتصادية.
بعد الدراسة الميدانية التي خضناها في مؤسسة اقتصادية ذات الطابع الانتاجي، تم إعداد قائمة التدفقات النقدية اعتماد على قائمتي الميزانية وحساب النتائج للسنوات الثلاث المتتالية، بهدف العرض والتحليل المالي المبني على مجموعة المؤشرات والنسب ذات العلاقة بتقييم الوضعية المالية وتقييم الأداء المالي للمؤسسة، مما توصلنا في دراستنا أن لقائمة التدفقات النقدية أثر إيجابي في تحسين الأداء المالي وما يتبعه من اتخاذ القرارات السليمة في شتى الأنشطة الممارسة، نظرا لما تكتسيه هذه القائمة من معلومات مهمة مبنية على الأساس النقدي عكس غيرها من القوائم المالية المعدة على أساس الاستحقاق
